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关于房地产税改革的细节 ,你需要知道的一切

www.21jrr.com发布时间:2016-07-30 10:49文章来源:网络投稿给我们

  财政部长楼继伟在G20会议上表示,会义无反顾地改革房地产税制。唯有这样才能更好地解收入分配问题。遗憾的是,受制于信息收集和征管能力,以及利益调整,房地产税改革难达共识。

  那楼继伟提出的房地产税和目前在上海、重庆两地试点的房产税有何不同?房地产税制改革涉及哪些利益?为什么改革能解决收入分配问题?中低收入群体会为此交更多钱吗?房价会跌吗?

  答案都在这里。

  一、房地产税是什么?

  1、房地产税就是房产税吗?

  我国的房产税是1986就开征的税种。1986年9月15日,国务院发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》,暂行条例对个人所有非营业用房产免房产税。

  与我国现行的房产税相比,未来的房地产税有以下不同之处:

  1、不只是针对房屋,而将房屋和土地合为一体——这是重要的区别,土地收入是地方政府的一大收入命脉;

  2、不只是针对经营性房地产,而将扩展为居民生活居住房;

  3、征税范围有可能不再局限于城镇,可能会扩大到农村地区;

  4、计税依据不一定是房屋原价或者出租收入,而可能是以房地产市场价值为基础的评估价值;

  5、随着税基的变化,房地产税的税率也会进行调整,可能不同地区适用不同税率。

  2、房地产税是新提出来的吗?

  事实上,房地产税在我国最早出现在2003年的十六届三中全会公报中,公报提到,“实施城镇建设税费改革,条件具备时对不动产开征统一规范的物业税,相应取消有关收费”。该处的物业税与现在的房地产税概念一致。

关于房地产税改革的细节 ,你需要知道的一切

  3、房地产税由谁征收?用在何处?

  房地产税是典型的地方税,由地方税务部门征收。

  国外的房地产税多用于基层建设。上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群认为,房地产税最直接的功能应该是为地方政府提供公共服务筹集必需的资金。他同时也指出,房地产税作为一种地方税,不可能要求其为地方政府的全部公共支出承担筹资的责任,而应该有对应的支出范围。[1]

  那些当地特定群体受益的、非普惠性的公共支出,应该通过行政事业收费或者政府性基金来筹集资金。只有那些当地政府自主决策的、当地民众普惠的、非基本的公共支出项目,即当地民众“看得见、摸得着”的公共支出项目,才应该由房地产税这样的地方税来筹资。

  从中国现有的两个试点城市上海、重庆来看,房地产税最直接的功能是为地方政府提供住宅方面的公共服务必须的资金。上海征收房产税试点的暂行方法中提到,房产税试点征收的收入用于保障性住房建设等方面的支出;重庆征收房产税试点的暂行办法提到,个人住房房产税收入全部用于公共租赁房的建设和维护。

  二、为什么要推动房地产税改革?

  房地产税改革对社会有什么影响?

  财政部部长楼继伟称,改革房地产税制,这才能更好地解决包容性,解决收入分配问题。通过税收解决收入分配不均,可以通俗理解为政府通过税收“劫”富济贫。个人所得税、财产税、遗产税、资本利得税是全球调节收入分配的四大税种,但目前中国仅征收这四项中的个人所得税。

  西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁认为,经济转型唯一的出路是解决收入分配不均。中国的高储蓄率主要来自富人,穷人收入太低。要有效提振中国经济,大幅提高穷人收入是有效的途径。[2]

  G20会议上,新加坡副总理尚达曼指出,政策性的制定者首先要考虑税收政策怎么把收入再分配,让更多的人参与劳动市场,尤其是弱势群体。这不仅仅达成了经济目标,还让弱势群体对社会产生归属感。

  负税率(negative income tax)是指政府利用税收形式,对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。甘犁团队在四川乐山进行的负税率实验结果显示,予以补贴的实验组相比对照组有更强的劳动意愿,消费行为也更多。[2]

  三、怎样征收房地产税?

  1、征收房地产税需要哪些条件?

  从法律法规上看,未来开征房地产税,必须先由全国人大立法讨论通过。2015年3月,十二届全国人大三次会议通过了修改《立法法》的决定,明确规定:税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度,只能通过制定法律来解决。

  征收房地产税需要一套完整的信息系统,保证“房有所属”,因此,统一的不动产登记是房地产税开征的前提之一。还需要一套有公信力的估值体系,对房产进行正确的估值。

  目前全国各省市不动产登记机构整合工作基本完成,不动产登记开始全面推行,为征收房产税提供了技术储备。

  2015年3月1日起,《不动产登记暂行条例》开始落地实施;

  2016年1月21日, 中国国土资源公布《不动产登记暂行条例实施细则》,对集体土地所有权登记、国有建设用地使用权及房屋所有权登记、宅基地使用权及房屋所有权登记等各种不动产权利的登记都做出了更为细致的规定。

  房地产的价值有原价和市场价之分,原价反映了房地产的初始购置成本,反映了其历史价值,而市场价反映了房地产的当前价值。按照房屋原价征税会导致同样现价的房屋因为购置时间不同而承担不同的税收,因此国外成熟的房地产税的计税依据均以市场价格为基础。[1]

  因此,需要一套由政府设立或者认可的房地产评估机构对房地产的计税依据进行评估,评估结果在若干年内保持不变。这对保障税基的确定性和公平性至关重要。中国目前有一套银行的房地产业估值体系,主要涉及贷款。

  2、税率是如何确定的?

  发达国家的房地产税以低于市场价的评估价为税基,评估价会隔几年进行适度调整,而税率每年都会变化。税率的变化主要取决于地方政府公共预算的支出数额。

  值得注意的是,国外的地方政府和基层政府在房产税政策的制定上有一定的自由度,目前中国地方政府并无税收立法权。

  考虑到中国住房存量情况相对复杂,中国未来房地产税税率设置在借鉴国外税制经验的同时,也要区别对待不同类型的房地产。上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群认为,房地产税改革的初期,差别税率宜粗不宜细。[1]

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